§ よくある ご質問 一覧表 § (堺市 和泉市 宮本和雄税理士事務所)

【§ Q1給与と所得税について §】

 Q1-1: 給与所得どんなものが有る?
       及び預かった所得税はいつ納めるの?
 Q1-2: 役員給与とは何でしょう?
 Q1-3: 役員給与の設定方法?

【§ Q5お客様の視点 §】

 Q5-1: お客様の視線が中心!
 Q5-2: 売上高でなく、お買上高!

【§ Q2教育について §】

 Q2-1: 弔電・営業方法のマニュアルは必要?
 Q2-2: いかにして経営理念を浸透させる?
 
Q2-3: 企業を躾せよ!
botan4.jpg 『環境整備』 を参照下さい。

【§ Q6後継者問題 §】

 Q6-1:  片手にソロバン、ロマン、背中にガマン!
 Q6-2: 社長と社員を、安心させよ!

【§Q3経営の戦略戦術の見直し§】

 Q3-1: 業績の良い会社は、何が違う
のか?
 Q3-2: 会社の赤字を持越せる制度?
 Q3-3: 売上が大きく伸びているのに、
なぜ利益が少ないのか?
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 『事業の構図』を参照下さい

【§ Q7:リスケ/リスケジュール §】

 Q7-1: 資産の組換えで会社を生き返らせる!

【§ Q4:不思議な言葉・秘策 §】

 Q4-1: 「ありがとう」「感謝します」から                       
 Q4-2: ”行動”しか変われない!

botan4.jpgお客様を元気にする秘策1~4』参照

【§ Q8:リスク管理 §】

 Q8-1: 変化と大損害は、ある日突然に!
 Q8-2: 経営者の保険について(下記参照)

botan4.jpg 『保険料のコスト削減』参照下さい。

 各コメントNo.と参考書類にリンク(青文字)を配置しておりますので、ご覧下さい。
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Q 役員給与はどれくらいに設定したらいいですか? (堺市 和泉市 宮本和雄税理士事務所)

役員給与の金額について質問をよくいただきますが、
会社によって、利益の状況や家族構成などが違うため
「○○円」です。とお答えする事ができません。
役員給与の考え方とその設定方法とに分けて説明します。

§ Q1-1 給与から預った所得税はどう支払ったらいいのですか? §
(堺市 和泉市 宮本和雄税理士事務所)

源泉所得税の納付期限
納付期限の原則
 会社や個人などが、人を雇って給与を支払ったり、税理士などに報酬を支払ったりする場合には、その支払の都度、支払金額に応じた所得税を差し引くことになっています。そして、差し引いた所得税は、原則として、給与などを実際に支払った月の翌月の10日までに国に納めなければなりません。
源泉所得税 原則

源泉所得税の納期の特例
 
給与の支給人員が常時9人以下の源泉徴収義務者は、源泉徴収した所得税を、半年分まとめて納めることができる特例があります。これを「納期の特例」といいます。

源泉所得税 特例

源泉所得税の納期の特例の対象
 
この特例の対象となるのは、給与や退職金から源泉徴収をした所得税と、税理士報酬などから源泉徴収をした所得税に限られています。この特例を受けていると、その年の1月から6月までに源泉徴収した所得税は7月10日、7月から12月までに源泉徴収した所得税は翌年1月10日が、それぞれ納付期限になります。
 
提出書類
 
この特例を受けるためには「源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請書」を提出することが必要です。この申請書の提出先は、給与等の支払を行う事務所などの所在地を所轄する税務署です。
 税務署長から納期の特例申請の却下の通知がない場合には、この申請書を提出した月の翌月末日に、承認があったものとみなされます。この場合には、承認を受けた月に源泉徴収する所得税から、納期の特例の対象になります。
 なお、却下される場合の要件は、次のとおりです。
 (1)給与の支給人員が常時9人以下でない
 (2)取消しの通知を受けた日以後1年以内に申請書を提出
 (3)国税の滞納があり、かつ、その滞納税額の徴収が著しく困難

 
 
さらに、納期の特例を受けている者は、届出によって、翌年1月10日の納付期限を、1月20日に延長する特例を受けることができます。 この特例を受けるには、その年の12月20日までに「納期の特例適用者に係る納期限の特例に関する届出書」を所轄税務署長に提出して、次の要件をどちらも満たすことが必要です。
 (1)その年の12月31日において、源泉所得税の滞納がないこと
 (2)その年の7月から12月までの間に源泉徴収した所得税を翌年1月20日までに納めること
 なお、実務上は、上記の「源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請書」と「納期の特例適用者に係る納期限の特例に関する届出書」の2つを提出するのではなく、兼用である
「源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請書兼納期の特例適用者に係る納期限の特例に関する届出書」を提出します。

納付期限が日曜、祝日などの休日に当たる場合
 なお、これらの納付期限が日曜、祝日などの休日に当たる場合にはその翌日が、また、土曜日に当たる場合にはその翌々日が、それぞれ納付期限となります。
給与所得となるもの
 
給与所得とは、サラリーマンなどが勤務先から受ける給料、賞与などの所得をいいます。従業員や役員に支払う給与や賞与、報酬、のほかに、専従者給与も、給与所得となります。このほか、会社などが従業員や役員に与える一定の経済的な利益(現物給与)も給与所得となります。したがって、これらについても源泉徴収を行う必要があります。なお、手当や経済的な利益(現物給与)のうち一定のものは、給与所得として課税されないという特例があります。
 
給与所得となる手当
従業員や役員に支給する手当は、原則として、給与所得となります。しかし、一定の手当は給与所得となりません。
 給与所得とならない手当の主なものには次のものがあります。
 (1)通勤手当のうち、一定金額以下のもの
 (2)転勤や出張などのための旅費のうち、通常必要と認められる部分
 (3)宿直や日直の手当のうち、一定金額以下のもの
 
経済的な利益(現物給与)
従業員や役員に与える経済的な利益は、原則として、給与所得となります。ここでいう経済的な利益とは、従業員や役員に、商品や権利などを無料又は低い金額で提供した場合に与える利益をいいます。この場合には、会社などが通常受け取るべき代金などの額と、従業員や役員から実際に受け取った金額との差額が、経済的な利益となります。
 具体的には、次のような場合があります。
 (1)商品などを無料又は低い価額で渡したとき。
 (2)土地や建物(社宅)などを無料又は低い使用料で貸したとき。
 (3)お金を無利息又は低い利息で貸したとき。
 (4)貸付金などの返済の全部又は一部を免除したとき。
 (5)個人的な費用の全部又は一部を負担したとき。
 これらの経済的な利益は、一般に現物給与と呼ばれています。


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§ Q1-2 「役員給与」とはなんでしょう? §(堺市 和泉市 宮本和雄税理士事務所)

「役員が会社から受取る給与」と答える方が多いと思いますが、
大会社の場合はそのとおりなんですが、
同族零細企業ではそうではないと考えています。

役員給与は、税金を調節するための「数字」と考えています。

なぜなら、「役員給与」は法人税と所得税を合わせたトータルの税金を最も少なくなるように設定するからです。

所得税には「給与所得控除」という特殊な仕組みが存在します。

一般的にサラリーマンは、
「収入がガラス張りで、経費も計上できないので
税金面で損をしている。」といわれているのですが、

本当にそのとおりでしょうか


「給与所得控除」の仕組みを考えると・・・

例えば、会社から給料を年間600万円貰っている人は
「給与所得控除」を差引いた426万円が所得として計上されます。
3割程度の所得が圧縮されているのです。

自営業者がこんな仕組みを見逃していては、大損です。
会社を作って、自分に給与を支払うという形式で節税をする訳です。 
所得が少ない会社の場合、会社の利益がゼロになる金額を予想して「役員給与」を設定するのがコツです。
「給与所得控除」を最大にするためです。
「役員給与」は税金を調節するための「数字」といった理由です。
 
「役員給与」と「サラリーマン給与」とは金額の意味するものが異なります
役員給与 税金を調節するための「数字」
サラリーマン給与 生活費として自由に使えるお金
税金を計算するための「数字」生活費として全部消費していいはずがありません

「お金を残す経営」
明日を保証されていない自営業者が、節税目的で決定した役員給与を
全部使い切っていては、利益が出たときにお金が残らず、
損したときにはお金が不足することになり、
会社や役員の通帳に決してお金が残る事はありません。
そのような場合には、「あっ」という間に資金不足への道を進む事になるでしょう。

節税は知識があれば可能なんですが、
節税で蓄えたお金を残していく経営ができれば、
本当の意味で節税が事業経営に役立つと思います。

弊事務所では、もっとも最適な役員給与がいくらになるか提案しております。
ちょっとした考え方の違いで、お金は残るものなんです。
弊事務所にお越しいただける方には、その提案書をプレゼントしおります。

 

§ Q1-3 「役員給与」の設定方法 §(堺市 和泉市 宮本和雄税理士事務所)

役員給与は法律上の制限があるので、
サラリーマン給与のようには自由になりません。

その制限とは

  •  金額変更のできるタイミングが事業年度開始後3ヶ月以内
  •  原則的には、事業年度の途中に金額変更できない
  •  毎月、定額を支払う
  •  役員賞与は経費にならない

つまり、事業年度の開始当初に当期の業績予測をして役員給与を設定する事になります。
利益予測の仕方にはコツがありますが、
その予測した利益金額を役員給与に設定します。

役員給与設定の基本形

  1. 支給時期 事業年度開始後3ヶ月以内に毎月
  2. 誰に    できるだけ多人数に分散
            給与所得控除の最大化
            累進税率の緩和
  3. いくら    会社の利益が0円になるまで

       *所得が高額になる場合はこの原則はあてはまりませんので、ご注意ください。

 

具体例 役員給与0円の場合に会社利益が1,000万円の場合
      社長の家族構成(夫妻、子2人)

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「図上は、会社利益が500万円、役員給与を社長(夫)に500万円で分配する場合」
会社と社長家族の合計で196万円の納税額が生じます

「図下は、会社利益が0円、役員給与が社長(夫)600万円、副社長(妻)400万円で分配する場合」
会社と社長家族の合計で96万円の納税額で済みます。

利益の分配方法の違いで、毎年100万円(196万円-96万円)のお金が残ります。
10年間で1,000万円です。
クリックすると拡大します

会社名義の通帳にお金を残すか
社長夫妻の名義にお金を残すかで
本当に残るお金に差額が生じるのです。


同族会社の社長常に会社の連帯保証人になります。
連帯保証をしている以上、
どちらの名義にお金があっても同じことになります。

しかし、税金計算上は残るお金に差額が生じるのです。
これが「役員給与」は税金計算上の単なる「数字」といった訳です。

最後になりますが
この基本形のとおりにすれば、会社の通帳にはお金はたまりません。
社長夫妻名義の通帳に貯まるのです

社長夫妻名義のお金を生活費として消費してしまうと、
節税として利用している工夫に足元さらわれて、まっさかさまになりますので、ご注意を!! 

当事務所は事務所までお越しいただける方に限り、
無料で役員給与のアドバイス最適給与計算の提案書を無料でお渡ししております。
提案書の無料作成依頼、役員給与についてのご相談や疑問点がある方は
下記フォームまたはお電話にてご連絡下さい。 

§ Q2-1 弔電・営業方法のマニュアルは必要? §(堺市 和泉市 宮本和雄税理士事務所)

 マニュアルは優れていると、普通の人が、一段も二段も上の

素晴らしい仕事が出来ます。

「弔電マニュアル」形だけでなく、心のこもった言葉になる。

「営業マニュアル」売れている営業マンを分析し、マニュアルを

作成し、訓練(トレーニング)すると、新人でもベテラン以上の

成績が残せます。

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§ Q2-2 いかにして、経営理念を浸透させるか! §(堺市 和泉市 宮本和雄税理士事務所)

 経営理念が浸透されていると思っている人は、ほとんど居ません。

理解はするが、行動まで落とし込んでいないから、結果が出ない。

経営理念の浸透方法として『環境整備』を実践しております。

基本的には、「形」から入って「心」がついて来ます。

 社長が、方向性を示し、『環境整備』を徹底する。

全社員が同じ方向に行動し、実践する集団になってきます。

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§ Q2-3 企業を躾せよ! §(堺市 和泉市 宮本和雄税理士事務所)

 柿内幸夫氏書:「儲かるメーカー改善の急所101項」を引用すると

多くの会社で、5S(整理、整頓、清掃、清潔、躾)を励行しているが、

重要なことは、まず、企業に対して”躾”を行わなければならない。

経営者の立てた戦略、戦術を管理職が浸透させ、実施させて行く

ものだからです。

その道具として、『経営計画書』があります。

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§ Q3-1 業績の良い会社は、何が違うのか? §(堺市 和泉市 宮本和雄税理士事務所)

 業績の良い会社、長く続いている会社の社長は、

なぜか、全体のバランスが取れていない感じがする。

特定の何かが突出している! という事です。

社員一人一人が、何でも良いが、他社と比較して、

何か とんがった物が無いか?

自分たちで探すことだ。

 

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§ Q3-2 会社の赤字を持ち越す制度について教えてください §(堺市・和泉市/税理士)

会社が赤字になった場合には、その赤字の金額を翌期以降の利益から相殺できます。つまり、黒字の期の税金を少なくすることができるのです。
この赤字を持ち越す期間は、7年間とされています。
この規定の適用を受けるには、青色申告をしていることが条件となります。
 (具体例) たとえば、第1期に100万円の赤字が出たとします。第2期に100万円の黒字が出たとき、第2期については、100万円−100万円=0   万円で利益がありませんので、税金はかかりません。
 ところが、青色申告をしていない場合には、100万円が税金の対象となり約40万円の税額がかかります。
 青色申告をするには、複式簿記によりきちんと帳簿を記帳し、保存する必要があります。また、あらかじめ税務署の承認を受けることも必要です。
この承認を受けるには、その事業年度が始まるまでに、「青色申告承認申請書」を提出しなければなりません。設立第1期の場合には、設立の日から3ヶ月以内が期限となります。なお、設立第1期が3ヶ月以内に終了する場合には、その終了する日の前日が期限となります。


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§ Q3-3 売上が大きく伸びているのに、利益が少ない原因は? §(堺市 和泉市 宮本和雄税理士事務所)

  ある 携帯電話の販売会社の問い合わせの件です・・・・

昨年より、137%増収売上を達成したが、利益が出ず、相談した税務署員によると、

100万円近い税金が必要との返事が返ってきた。

  当税理士事務所に相談に来られ、何かチェック漏れをしているのでしょうか?・・・・と

即座に決算書を2期分を見せていただき、次の指摘を行いました。

137 %の増収売上をしているが、利益が増えていない実際が読み取れた。

売上増に対して、(予備)在庫が増収割合以上に、急激に増えていた。メーカー指導の

在庫回転率も含めて、問題点を指摘した。


  ☆在庫(製品)回転率=売上金額 / 在庫金額 であるが、メーカー側は、

適正回転率=17日/30日=0.57   過去実績から受注後の、納入納期は、最悪でも

15日で納入できるので、この数字を参考に、手配されたい・・・・・と

一般的に、売上が上がってくると、納期遅れが、怖いので、少しづつ、在庫の量が、増えて

くるのが一般であるのだ。

それで、メーカー側も、適正回転率を、悪くても、<1.0以下>にせよと指導しているとのこと。

 宮本税理士事務所から、全員に在庫の量を把握させ、毎月報告を提出するように、指摘した。

宮本税理士事務所の考え方は、いつも、このように具体的に、判り易く話をする事。

全員に状況の説明と、具体的対策を提示した。

これにより、全員が目に見えて、利益が上がる体質に向かって行くように、

確認も出来るように、フォローしている。

どの業種でも、陥れられやすい問題であります。   以上

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§ Q4-1 「ありがとう」「感謝します」から『運』が! § (堺市 和泉市 宮本和雄税理士事務所)

五日市 剛 氏の言葉

 『運』は、方々から与えられるものではなく、自分で育てるもの。

「ありがとう」「感謝します」と言ってもらえる様に努力する事では

ないかと気づいた。

 「ありがとうございます」「感謝します」と、そのシーンを

イメージして、繰り返し言うと、不思議なことに、心が落ち着き

その事が実現してきますよ!

という話です。

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§ Q4-2  ”行動”しか変われない! §(堺市 和泉市 宮本和雄税理士事務所)

 大リーガー、松井秀喜氏が、高校時代の感銘した言葉として、

『心が変われば、行動が変わる

行動が変われば、習慣が変わる

習慣が変われば、人間性が変わる』


 この言葉の重要性は、≪行動する≫から

次に≪心≫の変化なのです。

挨拶は、相手に元気になってもらうため、喜んでもらう為。

と考えています。

 会社を良い会社にしようとするなら、

「良い行動をする」

それが習慣になり、人間性を高め、

人生迄変えてしまうのは、

≪挨拶と5S≫ではないでしょうか。

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§ Q5-1 お客様の視点が中心 § (堺市 和泉市 宮本和雄税理士事務所)

 商売の4つの”視点”とは・・・・

(1) 会社の視点

(2) 社員の視点

(3) お客様の視点

(4) 社会の視点

 本当にお客様の立場に立って、その視点で、

商品の販売とサービスを、している会社は意外と少ない。

 「損をして、得を取れ!」と言われていますが、

4つの視点で、社員より、『お客さまから』『社会から』

必要とされる会社にしたいものです。

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§ Q5-2 売上高ではなく、お買上高 § (堺市 和泉市 宮本和雄税理士事務所)

売上アップの為の優先順位は

 (1) 商品力

 (2) サービス力

 (3) 販売力

 販売力ばかり重視すると、売上のみ重視され、 

お客様が二の次になります。

その呼び方も「顧客先」「クライアント」ではなく

『お客様』とする。

”お客様が当店を選んで、お買上げ、いただいた!”

と言う言葉になる。

 【 良い会社 】

「会社の中の、各立場の人が、それぞれに、

お客様に、頭を使っている会社。」

 【 悪い会社 】

「会社TOPの2〜3人が、頭を使っているが、

現場では、お客様には、全く頭を使っていない会社である。」

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§ Q6-1: 片手にソロバン、片手にロマン、背中にガマン §
(堺市 和泉市 宮本和雄税理士事務所)

 会社の経営は、経営者やリーダーのガマン

ではないでしょうか。

 挨拶、整理、整頓、清掃、清潔、躾を毎日笑顔で

実践するから、「理念」も浸透するわけです。

 中小企業が育成すべき人間は、

「利を追う人間」では無く、

「信を大切にする人間」「徳のある人間」

その育成は、経営者、リーダーが後姿を見せる

ことではないでしょうか。

 経営者・リーダーは、

  「片手にソロバン」

  「片手にロマン」

  「背中にガマン」

の生き方をしたい。

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§ Q6-2 社長と社員を安心させよ §(堺市 和泉市 宮本和雄税理士事務所)

  後継者には、同族の者が一番適任です。

優秀でなくても普通で可。

社長らしくなってくるもの。

 教えるべきは・・・・

(1)自分の様に、公私混同しないこと。

(2)個人で、ゼイタク しないこと。

(3)分不相応の報酬を与えないこと。

(4)社員と、その家族を大切にする経営を心がける事。

(5)経験と実績が無いから、謙虚で素直になること。

(6)社長には欠点もあるが、すべて受け入れて、長所を見ること。

(7)社員は、社長、息子、娘のすべてを見ている。

 社員の前では、絶対服従せよ。将来に不安がらせるな!

 社長と社員を安心させよ。

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§Q7-1:資産の組換えで、会社を生き返らせるには! §
(堺市 和泉市 宮本和雄税理士事務所)

 日本の中小企業と同じく、当工場の財務内訳は、

純資産の2/3が、工場、及び土地である。

 この返済額が、年間 5,000万円 ,4年返済である。

従って、工場の利益は少なく、1%程度である。

 

 ここで、相談を受けた当:宮本和雄税理士事務所では、
次の「リスケジュール:リスケ」「資産の組換え」を提案した。


 【資産の組換え】

別の新会社を設立し、土地、建物を銀行借入(担保付)し、

新会社へ売却する。

土地建物を売却し、借金0円で、工場利益額がUPします。

 

【参考】

ここで、銀行借入条件の優先順位について考える。

  通常の考えの順位 返済期間(従来) 今回返済期間 今回の施策の順位
[ 金 利 ] @     B
[ 期 間 ] B 4年 15年 @
[借入金額] A     A

  [ 今回の施策 ]

(1)4年返済(年 5,000万)を、15年返済(年 1,300万)に変更する(リスケジュール)。

(2)1億借金の金利1%の違いとは、100万/年・・・・83,000/月で、
   金利をうんぬんを、論じるよりは、返済期間を延ばすべきである(リスケ)

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§ Q8-1:変化と大損害は、ある日突然に! §(堺市 和泉市 宮本和雄税理士事務所)

 商店街の小売業が、コンビニ誕生で・・、更に、

大手スーパー、ネット関連産業・・・・と時代の変化に

追いつけず、もう既に、”価値”でしか生き残れない。

 

会社では、『ホーレンソー:報告・連絡・相談』が、

一般社員には有って、危機が、回避、ストップできるが、

会社役員、幹部らは、大変である。『報・連・相』の網が

かからずに、失走する恐れがある。

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